ACTI-04-01/21 - ANSeS Identificación en el SIPA de trabajadores con aportes realizados bajo el Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes “Monotributo”

Vigencia: 30/11/2021

I.  Introducción

La Ley N° 24.977 establece un régimen integrado y simplificado, relativo a los impuestos a las ganancias, al valor agregado y al sistema previsional, destinado a pequeños contribuyentes.

La Ley N° 25.239 introduce modificaciones de fondo a la Ley N" 24.977 “Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes - Monotributo”, con vigencia desde et periodo Abril/2000.

A fin de ilustrar, sobre los cambios derivados, en et régimen de aportes al Sistema Integrado Previsional Argentino (SIPA), como consecuencia de la entrada en vigencia de la Ley N° 26.565, se exponen a continuación las diferencias en su tratamiento entre ¡a legislación anterior y la actual:

1) Ley N° 24.977 - Hasta período Marzo/2000

A. Trabajadores Autónomos:

El trabajador autónomo adherido al Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes “Monotributo”, realiza un aporte mensual obligatorio destinado al Sistema Integrado de Jubilaciones y Pensiones de pesos treinta y tres ($ 33).

B. Empleadores:

El artfculo 48 de la citada norma consigna que el empleador afiliado a dicho Régimen Simplificado, deberá ingresar e! aporte fijo retenido al trabajador comprendido en esta ley, de pesos treinta y tres ($ 33), considerando una Remuneración Imponible fija de pesos trescientos ($ 300).

2) Ley N° 24.977 modificada por Ley N° 25.239 - Desde período Abril/2000

A.   Trabajadores Autónomos:

El trabajador autónomo adherido al Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes “Monotributo”, realiza obligatoriamente una contribución de pesos treinta y cinco ($ 35) destinada al Sistema Integrado de Jubilaciones y Pensiones y el aporte de pesos veinte ($ 20) dirigidos al Régimen del Seguro de Salud.

A elección del trabajador, revistiendo el carácter de voluntario, aportará la suma que éste determine, con destino al Régimen de Reparto o Capitalización, según corresponda, la que no podrá ser inferior a pesos treinta y tres ($ 33).

3)  Ley N° 24.977 modificada por las Leyes N^s 26.565 y 27.346 y Reglamentada por el Decreto N^a 1/2010

A.  Trabajadores Autónomos:

El trabajador adherido al Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes queda encuadrado desde su adhesión en el SIPA y realizará mensualmente las cotizaciones previsionales fijas que se detallan:
 

(*) Afiliación individual a Obra Social, sin adherentes. Por cada adherente deberá ingresarse además $ 1.408,87.-

B.   Empleadores:

El empleador acogido al régimen de esta ley deberá ingresar, por sus trabajadores dependientes, los aportes, contribuciones y cuotas establecidos en los regímenes generales del SIPA, del Instituto de Servicios Sociales para Jubilados y Pensionados, del Régimen del Sistema Nacional del Seguro de Salud, de Asignaciones Familiares y Fondo Nacional del Empleo y de la Ley sobre Riesgos del Trabajo.

II. Objetivo

Facilitar la identificación dentro de la aplicación SIPA, de los trabajadores autónomos y dependientes declarados por sus empleadores, como aportantes al Régimen Simplificado establecido por la Ley N° 24.977 y sus modificaciones.

III. Detalle de Tareas

1) Ingresa al SIPA según el procedimiento habitual.

2) Selecciona del Menú Principal la opción “Datos de la Persona” presiona INTRO y despliega la pantalla con las distintas opciones de búsqueda.

3) Accede a la opción que corresponda según sea el dato con el que cuenta: Nro. de CUIL, Nro. de Documento o Nombre.

4) Ingresa el dato que corresponda, presiona INTRO y despliega la pantalla “Datos de la Persona” donde presiona “FU” o INTRO y accede a la pantalla “Movimientos Presentados desde Julio/94".

En la pantalla “Movimientos Presentados desde julio/1994",

5.1   Si la consulta apunta a un trabajador autónomo adherido al Régimen Simplificado, en la columna Transferencias, se visualiza en el espacio identificado como:

• “Dest.”: la afiliación/opción hacia la cual se debe direccionar el aporte.
• “Importe”: corresponde al monto del aporte realizado por el trabajador para el período consultado.

“Conc”: destaca el código de concepto de transferencia según el siguiente detalle:

 
5.2   Si la consulta corresponde a un trabajador autónomo inscripto bajo el Régimen Simplificado, por períodos posteriores a Marzo/2000, se visualizará:

5.2.1   Si realiza el aporte voluntario de pesos treinta y tres ($ 33) o superior, en la columna Transferencias, en el espacio identificado como:

• “Dest.”: la afiliación/opción hacia la cual se debe direccionar el aporte voluntario.
• “Importe”: corresponde al  monto de!  aporte realizado por él trabajador para el período consultado.
• “Conc”: destaca el código de concepto de transferencia según el siguiente detalle:

 
5.2.2   Si realiza solamente la Contribución Obligatoria, destinada a Seguridad Social, en la columna Transferencias, en el espacio identificado como:

• “Dest”: se informará el Organismo de destino de la Transferencia.
• “Importe”: corresponde al monto de la Contribución realizada para el período consultado.
• “Conc”: destaca el código de concepto de transferencia según el siguiente detalle:

 
5.3 Si la consulta apunta a trabajadores dependientes declarados por sus Empleadores 3 el  Régimen Simplificado {Monotributo), hasta el período Marzo/2000 usive, en la columna:

• DDJJ del Empleador: en el sector identificado con “%”, por cada perfodo con DDJJ presentada, aparecerá la letra “M” (Monotributo)
• Transferencias en el sector identificado con “Conc”, por cada período con depósitos efectuados, los códigos a informar serán:

 
5.4 Si la consulta corresponde a trabajadores dependientes declarados por sus Empleadores bajo el Régimen Simplificado (Monotributo), por períodos posteriores a Marzo/2000 hasta junio/2004, en la columna:

- DDJJ del Empleador los datos correspondientes a “Rem. Imp. SS” y “Ap. Oblig.” se expondrán en “blanco”, en el sector identificado con “%”, por cada período con DDJJ presentada, aparecerá la letra “M” (Monotributo).

•  Transferencias los sectores “Dest”; “Conc.” e “Importe” permanecerán en “blanco”.

Nota: para el caso en el que el empleado decida realizar el aporte voluntario de pesos treinta y tres ($ 33) o superior, éste se expondrá en el detalle de transferencias en la forma habitual, siendo el código a informar “T02-Aporte Voluntario Seguridad Social”.

5.4.1. Si se posiciona el curso a la izquierda del “Período” donde exista una DDJJ que contenga el indicativo “M” y presiona “F4":

- Se despliega la pantalla “Declaración Jurada” del período indicado, presentando los campos Remuneración Total, Remuneración Imponible y Obra Social sin información.